Impuestos sobre bienes y regalos: Información útil

Si su patrimonio tiene un valor que es menor que la cantidad de exclusión fiscal aplicable en El momento de su fallecimiento, no habrá impuestos de sucesión (a veces también llamados "impuestos a la muerte") tu muerte. Por la "Ley de Ayuda al Contribuyente de 2012" ("ATRA"), aprobada en enero de 2013, La cantidad de exclusión aplicable (o, exención) para las personas que mueren en 2013 o $ 5,000,000, indexados por inflación, con ajustes inflacionarios a partir de un año base de 2011. Así, para 2015, el monto de la exención del impuesto de herencia es $ 5,430,000.

 Al determinar el tamaño de su patrimonio, todos los activos en los que posee un interés (es decir, ambos
Patrimonio testamentario y activos no sucesivos) deben tenerse en cuenta y valorarse a su valor de mercado. El IRS tiene reglas sobre lo que constituye "justo valor de mercado", pero, básicamente, es lo que un Persona independiente pagaría para comprar el activo. Tenga en cuenta que el IRS no le importa qué método de Transferencia que usted utiliza para transferir sus activos a sus beneficiarios cuando usted muere. Así, incluso si Un plan de sucesión para "evitar la sucesión", que no evita los impuestos federales sobre el patrimonio.

Por lo tanto, además de los activos que pasan bajo su Testamento (si los hubiere), su "patrimonio"
Los propósitos del impuesto sobre la herencia incluyen el producto del seguro de vida de su vida que pasa a un beneficiario Por la designación de beneficiario, los activos en su fideicomiso de vida (si los hubiera), los activos mantenidos en Cuentas "que pasan directamente a beneficiarios nombrados, y planes de jubilación calificados, IRAs y Anualidades que se distribuyen a los beneficiarios designados a su muerte. Dado que Texas es un Propiedad comunitaria, sólo la mitad de la propiedad comunitaria está incluida en la El primer cónyuge a morir. Por supuesto, la propiedad separada de una persona fallecida también se incluye en su / Su herencia.

 Si está casado y su patrimonio es mayor que la cantidad de exención en el momento de su
Muerte, puede diferir los impuestos sobre los bienes al dejar su patrimonio directamente o en un
Confianza marital para su cónyuge (se aplican reglas especiales si su cónyuge no es ciudadano de los Estados Unidos). En ese caso, el impuesto a la herencia se aplazará hasta que su cónyuge muera debido a la deducción conyugal. Sin embargo, los activos que usted da a su cónyuge (ya sea directamente o en un fideicomiso conyugal), más su Los activos propios del cónyuge, se incluirán en la herencia de su cónyuge en el momento de la muerte de su cónyuge (Si no ha sido gastado por su cónyuge durante la vida) y podría dar lugar a que los Su cónyuge muere.

El impuesto de transferencia aplicable (impuesto sobre bienes o donaciones) se evalúa contra la persona que realiza la transferencia (la herencia de un difunto o el donante de un regalo de por vida). Ningún impuesto sobre donaciones se debe efectivamente hasta que el total de todos los regalos de por vida exceda la cantidad de exclusión aplicable ($ 5,430,000 para 2015). Una persona que hace un regalo gravable debe presentar una declaración de impuestos de regalo oportuna y pagar cualquier impuesto de regalo debido. En algunos casos, el impuesto sobre donaciones se asigna a (receptor y beneficiario) del beneficiario / beneficiario, pero es poco frecuente. El ejecutor de la herencia de un difunto debe presentar oportunamente la declaración de impuestos federales del estado (para las fincas sobre la cantidad de exención aplicable) y pagar el impuesto sobre el patrimonio federal debido, si lo hay. Los impuestos estatales federales se deben nueve meses después de la muerte del difunto.

La única manera de asegurar que sus IRAs se distribuyen a los beneficiarios que desea es poner
Sus intenciones por escrito con su custodio IRA completando una "designación de beneficiario Formulario ". Es posible que haya nombrado un beneficiario IRA hace muchos años cuando abrió su IRA
cuenta. Debe revisar esta información periódicamente pero, especialmente, cuando su Las circunstancias cambian. Por otro lado, si no nombra a un beneficiario, el valor predeterminado Las disposiciones de su Acuerdo IRA determinarán quién recibirá su IRA en su muerte. En algunos casos, estos activos podrían ir a personas que no le gustan, como un cónyuge separado.

 Los beneficiarios del IRA se describen generalmente como siendo (i) un cónyuge, (ii) un ser humano no-cónyuge, Y (iii) un ser no humano (por ejemplo, un estado o una organización benéfica). Su beneficiario IRA puede ser una persona, Un fideicomiso o una organización benéfica. Cada designación tiene ventajas y desventajas particulares que usted necesita pesar Con cuidado para asegurarse de que sus deseos se siguen. También debe considerar los efectos fiscales De la designación de su beneficiario.

PROS:

Su cónyuge sobreviviente puede hacer un vuelco libre de impuestos de su IRA en un rollover IRA en su propio nombre. Si se efectúa una transferencia de IRA del cónyuge, (i) las distribuciones de la cuenta se gravarán a la tasa de impuesto a la renta de su cónyuge cuando se tomen, (ii) las distribuciones mínimas requeridas no tendrán que comenzar hasta que su cónyuge alcance los 70 ½ años de edad y (iii) Las distribuciones mínimas se calcularán sobre la base de la esperanza de vida de su cónyuge, más diez años. Si su cónyuge sobreviviente es "demasiado joven" para hacer una transferencia inmediata de su IRA (la multa por retiro temprano se aplicará si su cónyuge rola sobre su IRA a un rollover IRA en su nombre y toma cualquier distribución antes de alcanzar la edad de 59½) Su cónyuge puede permanecer en la posición de ser su beneficiario IRA, y tomar cantidades discrecionales sin sanción antes de la edad de 59 ½, y luego empezar a tomar las distribuciones mínimas requeridas de su IRA en el año en que habría alcanzado la edad de 70 ½, en base a la esperanza de vida de su cónyuge , Recalculado cada año. Su cónyuge puede hacer una transferencia IRA de su cuenta IRA en cualquier momento después de su muerte, como después de que su cónyuge alcance la edad de 59½ años, cuando ya no se aplica la multa por retiro anticipado.

CONTRAS:

Dejar su IRA a su cónyuge puede significar que su cantidad federal de exención de impuestos de bienes (vea la sección de impuestos sobre bienes y regalos, arriba) no está siendo usada y es, en esencia, "desperdiciada." La elección de portabilidad puede ayudar a evitar el desperdicio del primer cónyuge En tal caso, mientras que preserva el tratamiento favorable del impuesto sobre la renta para el cónyuge superviviente. Si usted tiene activos sustanciales, debe hablar con un profesional de impuestos de bienes que puede ofrecer sugerencias sobre cómo reducir la responsabilidad fiscal total para su familia. Otra consideración potencialmente negativa al dejar su IRA a su cónyuge es que su cónyuge entonces llega a controlar dónde "su" IRA termina cuando su cónyuge muere. Por lo tanto, las parejas en segundas matrimonios tienen que considerar esta cuestión también.

CLICK HERE Para obtener el PDF completo sobre los impuestos sobre bienes y regalos